Osakeoptioita. Neuvosto Välttämisen Amt


Kotiartikkelit. Vaihtoehdot ja vaihtoehtoisen vähimmäisveron AMT. Vaihtoehtoiset optio-oikeudet ISOs voi olla houkutteleva tapa palkita työntekijöitä ja muita palveluntarjoajia Toisin kuin pätemättömiä vaihtoehtoja NSO: t, joissa optio-oikeuksien leviäminen verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien yhteydessä , vaikka osakkeita ei vielä myydä, ISO: t, jos ne täyttävät vaatimukset, antavat oikeudenhaltijoille oikeuden olla maksamatta veroja, kunnes osakkeet myydään ja sitten maksaa myyntivoiton vero avustushinnan ja myyntihinnan välisestä erosta. on vaihtoehtoinen vähimmäisvero-AMT, vaihtoehtoinen tapa laskuttaa verot, jotka tietyt tallentajat on käytettävä AMT voi päätyä verotuksen ISO haltija leviämisen toteutunut liikunta huolimatta yleensä suotuisa kohtelu näiden palkintojen. Basic säännöt ISOs. Ensinnäkin on välttämätöntä ymmärtää, että on olemassa kahdenlaisia ​​optio-oikeuksia, ei-oikeutettuja optioita ja kannustinohjelmia. Joko jonkinlainen vaihtoehto, työntekijä saa oikeuden ostaa osakkeita jotka on asetettu kiinteästi tiettyyn määrään vuosia tulevaisuuteen, yleensä 10 Kun työntekijät ostavat osakkeita, he sanovat käyttävänsä vaihtoehtoa Joten työntekijällä voi olla oikeus ostaa 100 osaketta 10 osaketta kohden kymmenen vuoden ajan Esimerkiksi seitsemän vuoden jälkeen varastossa voi olla 30 ja työntekijä voi ostaa 30 osaketta 10 Jos optio on NSO, työntekijä maksaa välittömästi veron 20 erosta, jota kutsutaan leviämiseksi tavanomaisissa tuloveroprosenteissa. Yhtiö saa vastaavan verovähennyksen Tämä tarkoittaa sitä, pidetäänkö työntekijä osakkeita tai myy niitä ISO: n kanssa työntekijä ei maksa veroa liikunnasta eikä yritys saa vähennystä. Jos työntekijällä on hallussaan osakkeita kahden vuoden ajan avustuksen jälkeen ja yhden vuoden aikana Harjoittelun jälkeen työntekijä maksaa vain myyntivoiton veron käyttämisen ja myyntihinnan välisestä erosta. Jos nämä ehdot eivät täyty, optiot verotetaan kuin pätemättömän vaihtoehdon. Korkeamman tulotason työntekijöille verovelkaero ISO: n ja NSO: n välillä voi olla jopa 19 6 pelkästään liittovaltion tasolla, ja työntekijällä on etuna veron lykkäämistä siihen asti, kunnes osakkeet myydään. Myös ISO: n vaatimukset ovat muutkin, kuten tässä artikkelissa on tarkemmin mainittu sivustollamme. Mutta ISO: llä on huomattava haitta työntekijälle AMT: n alainen hankinta - ja avustushinnan välinen ero AMT: n mukaan AMT: n tarkoituksena oli estää korkeamman tulotason verovelvolliset maksamasta liian vähän veroa, koska he pystyivät tekemään erilaisia ​​verovähennyksiä tai poissulkemisia kuten leviämisen ISO: n käyttämisessä Se edellyttää, että veronmaksajille, jotka voivat joutua veron piiriin, lasketaan, mitä heillä on kahdella tavalla. Ensinnäkin he selvittävät, kuinka paljon veroa he joutuvat käyttämään normaalien verosääntöjen avulla. verotettavasta tulostaan ​​vähäiset vähennykset ja poissulkemiset, jotka he ottivat ottaessaan huomioon heidän säännöllisen veronsa ja laskemalla AMT: n nykyään suuremman määrän avulla. Nämä lisäykset kutsutaan etuoikeutetuiksi kohteiksi ja leviäminen kannustinvarastolle n mutta ei kansallinen tilastoviranomainen on yksi näistä asioista Verotettavaa tuloa enintään 175 000 euroon vuonna 2013, AMT-verokanta on 26 summaa yli, korko on 28 Jos AMT on korkeampi, veronmaksaja maksaa tämän veron sijaan. Yksi että suurin osa tämän artikkelin artikkeleista ei selvästikään merkitse sitä, että jos AMT: n maksama määrä ylittää tavanomaisissa verosäännöissä kyseisen vuoden aikana maksetut summat, AMT: n ylimääräinen määrä tulee vähimmäisverojen hyvitysmaksu MTC, jota voidaan soveltaa tulevina vuosina, kun normaali verot ylittävät AMT-arvon. Vaihtoehtoisen vähimmäisveron määrittäminen. Alla oleva taulukko, joka perustuu Charles Schwabin asiakasopiskelijan johtaja Janet Birgenheierin esittämään perusnäkemykseen AMT-laskennan lisääminen. Lisätään verotettava tulo. Lääkärin hammaslääkärin vähennykset. AMT-valtion paikalliset kiinteistöverovähennykset Henkilökohtaiset poikkeukset ISO-harjoituksen levittäminen Alustavat AMT-verotettavat tulot Vähennetään AMT-standardin poikkeuslupa 78,750 vuodelle 2012 yhteisiä lomakkeita 50 600 aviopuolisolle 3 9,375 naimisissa arkistossa erikseen Tämä vähennetään 25 senttiä jokaista AMT: n verotettavaa tuloa kohti yli 150 000 asukasta kohden, 112 500 singleä ja 75 000 avioliitosta erikseen Actual AMT verotettava tulo Kertoo todelliset AMT-verotettavat tulot 26 kertaa enintään 175 000 plus 28 summaa kyseisestä ehdotuksesta vähimmäisverosta vähennetään vähimmäissumma - säännöllinen vero AMT Jos tämän laskelman tulos on, että AMT on tavallista veroa korkeampi, maksat AMT: n määrän ja säännöllisen veron. AMT: tulee mahdollinen verohyvitys, jota voit vähentää tulevasta verolaskusta Jos seuraavana vuonna säännöllinen vero ylittää AMT: n, voit hakea hyvitystä eroa vastaan. Kuinka paljon voit vaatia riippuu siitä, kuinka paljon ylimääräistä maksua maksaisit AMT edellisvuonna Tämä antaa hyvityksen, jota voidaan käyttää tulevina vuosina Jos maksat esimerkiksi 15 000 enemmän AMT: n takia vuonna 2013 kuin olisit maksanut säännöllisessä verolaskelmassa , voit käyttää enimmillään 15 000 lainaa ensi vuonna. Summa, jota vaatia, olisi normaalin veron määrän ja AMT-laskelman välinen ero. Jos säännöllinen summa on suurempi, voit vaatia sitä hyvänä ja siirtää käyttämättömiä hyvityksiä tulevina vuosina Joten jos vuonna 2014 tavanomainen vero on 8 000 suurempi kuin AMT, voit hakea 8 000 lainaa ja siirtää 7 000 euron luottoa, kunnes käytät sitä. Tämä selitys on tietenkin yksinkertaistettu versio potentiaalisesti monimutkainen asia Jokainen, joka voi olla AMT: n alainen, tulisi käyttää veroneuvojia varmistaakseen, että kaikki on tehty asianmukaisesti Yleensä ihmiset, joiden tulot ovat yli 75 000 vuodessa, ovat AMT-ehdokkaita, mutta ei ole kirkkaita jakolinjoja. Yksi tapa käsitellä AMT ansa olisi työntekijälle myydä joitakin osakkeita heti tuottaa tarpeeksi rahaa ostaa vaihtoehdot ensiksi. Joten työntekijä ostaa ja myy tarpeeksi osakkeita kattamaan ostohinta, plus kaikki verot, jotka olisi ue, sitten pitää jäljellä olevat osakkeet ISO: nä. Esimerkiksi työntekijä voi ostaa 5 000 osaketta, joilla hänellä on optioita ja säilyttää 5 000. Esimerkkiluettelomme mukaan osakkeiden arvo on 30 ja merkintähinta on 10, mikä tuottaa verkon ennen veroja 5000 x 20 hajautus tai 100 000 verojen jälkeen, tämä jäisi noin 50 000: lle, laskuttaen palkkasumman, valtion ja liittovaltion verot korkeimmilla tasoilla Seuraavana vuonna työntekijän on maksettava AMT: lle 100 000: n osakkeita, joita ei myyty, mikä voisi olla jopa 28 000. Mutta työntekijällä on enemmän kuin tarpeeksi rahaa jäljellä käsitellä tätä. Toinen hyvä strategia on käyttää kannustin vaihtoehtoja vuoden alussa Tämä s koska työntekijä voi välttää AMT jos osakkeita myydään ennen kalenterivuoden päättymistä, jolloin optio-oikeuksia käytetään. Esimerkiksi olettaa, että John käyttää ISO: ää tammikuussa kymmeneen osaketta kohden, kun osakkeet ovat arvoltaan 30 Ei ole välittömiä veroja, mutta 20 leviäminen on osa joka lasketaan seuraavana verovuonna, John pitää osakkeita, mutta tarkkailee hintaa tiukasti. Joulukuun loppuun mennessä ne ovat vain 17: n arvoisia. John on korkeamman verovelvollisen oma. Hänen kirjanpitäjänsä neuvoo häntä, että kaikki 20 joutuu 26 AMT-veron piiriin, mikä tarkoittaa, että John maksaa veron noin 5 20 per osake. Tämä on epämukavasti lähellä 7-voittoa, jonka John on nyt omistuksessa. Pahimmassa tapauksessa he kuuluvat alle 10 vuoteen, mikä tarkoittaa John joutuu maksamaan osakkeita, joissa hän on todella menettänyt rahaa. Jos John kuitenkin myy ennen 31. joulukuuta, hän voi suojella voittojaan. Päinvastoin, hän maksaa tavallisen tuloveron 7: lle. Sääntö on, että on myyntihinta alhaisempi kuin käypiin arvoihin perustuva käypä arvo mutta enemmän kuin avustushinta, silloin tavanomainen tulovero on erääntynyt Jos se ylittää tämän esimerkin yli 30 käyvän arvon, tavanomainen tuloverotus maksetaan liikevoiton määrä ja lyhytaikaiset myyntivoitot t ax on johtunut ylimääräisestä erosta yli 30 tässä esimerkissä. Toisaalta, jos joulukuussa osakekurssi näyttää siltä, ​​että vahva, John voi pitää kiinni vielä yhden kuukauden ja saada myyntivoiton kohtelu Käyttämällä alkuvuodesta, hän on vähentänyt määräaikaa 31.12. jälkeen, kun hän on pitänyt osakkeita ennen myyntisopimuksen tekemistä. Sen jälkeen, kun hän käyttää sitä myöhemmin, sitä suurempi riski, että seuraavan verovuoden aikana osakkeiden hinta laskee jyrkästi. Jos John odottaa vasta sen jälkeen 31. joulukuuta myydä osakkeitaan, mutta myy niitä ennen yhden vuoden pidätysjakson, niin asiat ovat todella synkät. Hän on edelleen AMT: n alainen ja joutuu maksamaan tavallisen tuloveron levityksestä. Onneksi lähes joka tapauksessa , tämä työntää tavallisen tuloveronsa AMT-laskennan yläpuolelle ja hän ei voinut maksaa veroja kahdesti. Lopuksi, jos Johnilla on paljon pätemättömiä vaihtoehtoja, hän voisi käyttää paljon heistä vuoden aikana, jolloin hän on myös käyttäessään IS: ta Os Tämä nostaa tavanomaisen tuloveron määrää, jonka hän maksaa ja voisi työntää hänen tavanomaisen tavallisen verolaskunsa niin paljon, että se ylittää hänen AMT-laskunsa Tämä tarkoittaisi, että hänellä ei olisi AMT: n ensi vuonna maksaa. On syytä muistaa, että ISO: verotuksellinen etu työntekijöille, jotka ovat vapaaehtoisesti omalla vastuullaan pitämään osuuksiaan Joskus tämä riski ei kata työntekijöitä. AMT: n todelliset kustannukset eivät ole myöskään tämän veron kokonaismäärä, vaan summa, jolla se ylittää tavalliset verot Todellinen tragedia ei ole niitä, jotka tietävät ja menettävät riskin, mutta ne työntekijät, jotka pitävät kiinni osuuksistaan ​​tuntematta seurauksia, sillä AMT on edelleen jotain, jolla monet työntekijät tietävät vähän tai ei lainkaan ja ovat yllättyneitä liian myöhään oppimaan, että heillä on maksaa. Stay Informed. The Perils of AMT ja Stock Options. Disclaimer En ole verotusasiantuntija tai asianajaja Tämä blogikirjoitus perustuu omalle tarinani ja omaan ymmärrykseen verolainsäädännöstä, koska se vaikuttaa minuun Se ei saisi olla tulkitaan ammattimaisiksi veroneuvojiksi. Sinun on neuvoteltava pätevän verotuksen asiantuntijan kanssa omasta tilanteestasi. Jos työskentelet teknisen käynnistyksen yhteydessä, on todennäköistä, että sinulle on myönnetty joitain optio-oikeuksia yrityksessäsi, johon sinä työskentelet. Olettaen, että olet uudelleen Silicon Valley , on myös todennäköistä, että sinä vaikuttavat USA: n vaihtoehtoiseen vähimmäisveroon, joka tunnetaan myös nimellä AMT. Soveltuvat molempiin kategorioihin haluan kertoa teille, kuinka tulin omalla tavalla AMT: n uhriin. että AMT voi olla vuorovaikutuksessa varsin kummallisella tavalla optio-oikeuksilla. Esimerkiksi useat ihmiset joutuivat konkurssiin, kun tekninen kupla puhkesi vuonna 2001, ja kuulin tämän, ja olin tietoinen siitä, että minun oli oltava erittäin varovainen, kun minä käytti vaihtoehtoja Mutta en ymmärsin, että minun tarvitsin huolestua AMT: stä heti, kun sain optio-oikeuteni Oppitunti 1 Jos sinulla on kaikki optio-oikeudet, sinun on huolehdittava AMT NOW: stä Vaikka oletkin vain yliopistosta ja et ole koskaan maksoi veroja elämässäsi. Miten optio-oikeuksia oletetaan työskennellä ainakin Piilaakson lavassa Tyypillinen tarina menee jotain tällaista. Bonnie Brown oli tuoreeltaan ikävä avioero vuonna 1999, asui sisarensa kanssa ja epävarma hänen tulevaisuudestaan. masseut Googlessa ja sitten Silicon Valley - liiketoiminta 40 työntekijälle Hänelle tarjottiin osa-aikaista työtä, joka alkoi 450 viikossa, mutta sisälsi joukon Google-optio-oikeuksia, joita hän ajatteli ehkä ole koskaan sentään pennon arvoinen. Viiden vuoden kuluttua vaivaavien insinöörien tukena, Brown poistui eläkkeestä, maksoi suurimman osan optio-oikeuksistaan, jotka olivat miljoonien dollareiden arvoisia. Hänen iloksiensa pitivät osakkeet, jotka hänellä oli, edelleen pallonhallinnassa. Yksityiskohtaisemmin tämä on työntekijän mekaniikka optio-oikeuksia. Kun olet vuokrannut käynnistyksen yhteydessä, sinulle myönnetään yleensä tietty määrä optio-oikeuksia, joissa on määritetty lakko-hinta. Esimerkiksi saatat saada 10 000 optio-oikeutta 10 sentin hintaan. Tämä tarkoittaa teoriassa , että jonain aikaa i Tulevaisuudessa voit ostaa 10 000 yhtiön osaketta 10 senttiä kohden. Apurahalla on tyypillisesti opintosuunnitelma. Hyvin yleinen ansaintajakso on 25: lle optio-oikeudesta, kun olet ollut yhtiössä yhden vuoden ajan. Jäljellä olevana ajankohtana on kuukausittain kuukausittain yksi kuudestoista kaikista optio-oikeuksista. Tämä tarkoittaa sitä, että kun olet ollut yhtiössä neljä vuotta, kaikki vaihtoehdot on annettu. Mitä tarkoittaa? Hyvä kysymys. alla. Joissakin pisteissä voit halutessasi käyttää optio-oikeutesi. Tämä tarkoittaa, että ostamasi osakkeet todella ostavat. Yleensä menetät oikeutesi vaihtoehtoihin, jos jätät yrityksen, joko vapaaehtoisesti eroittaessa, irtisanouttaessa tai lomautettuna. pieni määrä aikaa, esimerkiksi 90 päivää, ostamaan varastosi sen jälkeen, kun olet poistunut yrityksestä. Tämän jälkeen vaihtoehdot vanhentuvat tai ovat arvottomia. Jos kuitenkin olet käyttänyt vaihtoehtoja ostamalla varastossa ennen tätä aikaa, voit säilyttää varastosi k vaikka olet jättänyt yrityksen. Jos olet käyttänyt joitain vaihtoehtoja ja hankkinut näin jonkin verran varastossa, niin toivottavasti likviditeettitapahtuma Tämä voi olla joko IPO tai muu yritys, joka hankkii yrityksesi Voit myydä varastossa toivottavasti suuri voitto. Tämä on perustainen tarina, jonka ymmärsin, kun minulle myönnettiin opintoni kuitenkin on olemassa useita yksityiskohtia, jotka saattavat tehdä miljoonia tai ainakin useita tuhansia dollareita eroja. Kuitenkin tämä blogi koskee työntekijöiden optio-oikeuksia, jotka ovat tyypillisesti kaltaisia ​​kannustinvaihtoehtojen ISO-luokituksia verokoodissa On olemassa myös muita vaihtoehtoisia optio-oikeuksia, kuten esimerkiksi Wall Streetin keinottelijoiden osakemarkkinoilla kaupattuja osakkeita. Näitä optio-oikeuksia verotetaan eri tavalla, eikä tämä blogikirjoitus kattaa ne Tässä blogikirjoituksessa kaikki viittaukset optio-oikeuksiin viittaavat vain ISO-standardeihin. Kaikki työntekijöiden optio-oikeudet eivät ole ISO-standardeja, jotka kannattaa tarkistaa työnantajan kanssa. Miten verojärjestelmä ruuhtaa sinut. Yhdysvalloissa on kaksi järjestelmää tuloverotus on tavallista ja siellä on vaihtoehtoinen vähimmäisvero-AMT Teoriassa kaikkien on laskettava sekä tavanomainen tulovero että AMT ja maksaa sen mukaan kumpi on suurempi. Käytännössä suurin osa AMT-maksajista tekee 100 000 ja 500 000 vuodessa, kotitalouksille Tämän alueen ulkopuolella olevat ihmiset harvoin maksavat AMT: n, mutta he voisivat käyttää optioita. Nyt katsotaan, miten nämä kaksi verojärjestelmää käsittelevät optio-oikeuksia. Ei ole verotettava joko tavanomaisessa tuloverossa tai AMT: ssä. joka ei ole veronalaista tavanomaisen tuloveron tai AMT: n mukaan. Liikevoitto ei ole veronalaista tavanomaisen tuloveron alaisena vaan verotettava AMT: n mukaan. Verotettava sekä tavanomaisen tuloveron että AMT: n mukaan. Tärkein ero on käyttää Optio-oikeuksien käyttäminen on mahdollisesti verotettavaa tapahtumaa AMT: vaikka se ei ole veronalaista tavanomaisen tuloverotuksen mukaan. Miten AMT verottaa optio-oikeuksien käyttämistä. Kun käytät optio-oikeuksiasi, IRS: n Yhdysvaltain veroviranomainen laskee sen, mitä se kutsuu bargain ele Tämä lasketaan seuraavasti Myynnin alku Käypä markkina-arvo - lakko-hinta Tiedämme jo, mitkä lakko-hinnat ovat edellä. Mutta mikä on oikeudenmukainen markkina-arvo. Vaihto, jota käydään avoimilla markkinoilla, toisin sanoen IPO: n tai julkinen yritys, oikeudenmukainen markkina-arvo on yksinkertaisesti arvopaperi markkinoilla, kun käytät optioita. Kuitenkin sellaisen kannan osalta, jota ei ole kaupankäynnissä ega pre-IPO tai yksityinen yritys, IRS yleensä kysyy yritys, kuinka paljon sen osakkeet ovat arvokkaita. Yritys pyytää tilitoimistoa arvostamaan sitä myyntitulojen, tulojen jne. perusteella. Tämä liittyy usein lisärahoituksen myöntämiseen jälleenrahoitukselle, joten yhtiöllä on kannustin saada arvo korkealle Sinulle teoriassa on oikeus riitauttaa yrityksen ilmoittama käypä markkina-arvo IRS: lle, mutta käytännössä se on kohtuuttoman kallista, joten sinun tarvitsee todennäköisesti palkata oma kirjanpidollinen yritys omien itsenäisten arvostustensa toteuttamiseksi. elämän kohtaus rio. Tämä on löyhästi omasta kokemuksestani, vaikka olen muuttanut numeroita hieman matematiikan helpottamiseksi. Let sanovat, että saat alussa käynnistyksen yhteydessä ja saat 10 000 optio-oikeutta 10 sentin lakkohinnalla pysy siellä neljässä vuodessa, ja sinä olet siis täysin omistautunut. Tässä vaiheessa jätät kenties sairastuneen yhtiölle, ehkäpä sinut joutuu ulos yrityksen politiikasta, ehkä olet lomautettu. Yhtiö tekee vielä melko hyvää, sillä sillä on asiakkaita ja on kannattavaa, mutta ei ole vielä valmis IPO: lle. Voisitte ajatella, että voit ostaa vain 10 000 osaketta 10 senttiä kohden, yhteensä 1000 oikealle. Koska yrityksesi tekee hyvin, se todennäköisesti arvostaa itsensä varsin hyvin. sanoa, että se arvostaa omaa osakettaan 10 10: ssä. IRS arvioi kaupankäyntimahdollisuutesi 10 00 10 10 - 10 10: n osakekurssin käyttämisestä ja verottaa sitä AMT-korolla, joka on tällä hetkellä 28 Koska asut Kaliforniassa, sinun on myös maksettava valtion AMT, joka on 7 niin koko veron sinun on palkka on 10,00 x 10,000 x 0 28 0 07 35 000 Luulitko, että optio-oikeuksien käyttäminen maksaisi vain tuhannen harjoittelun hinnan Itse asiassa se maksaa sinulle yhteensä 36 000 käyntiin hintaan plus AMT: n melkoisen suuren eron, huh . Mikä on vielä pahempaa, sinun on maksettava 35 000 veroa, vaikka ei todennäköisesti millään tapaa voit välittömästi myydä ostamasi kalusto. Useimmat pre-IPO-yritykset eivät ole laillisia markkinoita niiden varastossa Facebook on harvinainen poikkeus Joten 35 000: n pitäisi olla kylmä ja kova käteinen pankkitililtäsi. Minun tapauksessani en voinut vaarantaa 36 000: ta, mutta minun oli pakko luopua useimmista vaihtoehdoistani, vaikka olin melko varma, että yhtiömme aikoi julkistaa Seuraavien parien vuosien aikana sanoa, että olin inhottavaksi, olisin alipääsky. Lyhyesti 2 ÄLÄ oleta, että voit aina ostaa varastosi lakkohintaan. Tällä ei ole järkeä Miksi minun pitäisi verottaa omaisuutta, jota en voi myydä Hyvä kysymys pyytää kongressia. AMT ei ole järkevää, yhdestä näkökulmasta AMT tarkastelee asioita, käytä vaihtoehtojasi arvokkaalla hyödykkeellä edulliseen hintaan Varallisuus on edelleen arvokas, vaikka et voi heti myydä sitä Vaikka tämä sääntö voi olla järkevä venture capitalistien kannalta, ei ole mitään järkeä säännöllisille ohjelmistoinsinööreille. Mitä tapahtuu, jos yritykselleni ei koskaan ole IPO: ta ja menee konkurssiin. Olet todella ruuvaava. Tässä tapauksessa olet luultavasti menettänyt 35 000: ta hyvää. Se on teoreettisesti mahdollista saada takaisin myöhempinä vuosina AMT-luottojen kautta, mutta se on paradoksaalisesti paljon todennäköisemmin, jos yritys julkistetaan ja voit myydä varastosi voitolla. Huomaa, että vuonna 2008 kongressi hyväksyi erityisen AMT-hyvityksen, joka auttoi ihmisiä, jotka olivat kärsineet valtavia AMT-laskuja 1990-luvun tech-kuplakuplassista. hyvitys oli vain tilapäinen, mutta se päättyy vuonna 2012 ja koskee vain AMT-laskuja, jotka olivat syntyneet vähintään neljä vuotta sitten. Joten se ei voinut auttaa ketään, joka on tällä hetkellä dilemassa. Onko mitään keinoa välttää AMT. If myydä stoc k samana kalenterivuonna, kun käytät vaihtoehtoja, niin et maksa AMT: tä. Jos käytät tammikuussa, yhtiö julkistuu helmikuussa, ja myyt esimerkiksi syyskuussa, niin olet OK. työntekijöiden optio-oikeudet ovat tyypillisesti riippuvaisia ​​noin kuuden kuukauden irtisanomisajasta yhtiön julkistamisen jälkeen. Tänä aikana työntekijöitä ei saa myydä varastossa. Joten voisi silti olla vaikeuksia, vaikka yrityksesi julkistettaisiin pian harjoituksen jälkeen. Mitä minä olisi pitänyt tehdä varhainen harjoittelu. On kuitenkin toinen tapa välttää AMT Sitä kutsutaan varhennetuksi harjoitukseksi. Ota s takaisin askel takaisin. Mitä tarkoittaa optio-oikeuksien varustaminen. Uskoin naimattomasti, että se merkitsi, etten voinut käyttää että se ei ole täysin totta. Jos sinulla on optio-oikeus, sinulla on yleensä oikeus käyttää sitä aikaisessa vaiheessa, ennen kuin se on annettu. Miten tämä työ Te yleensä maksaa lakko-hinta kaikki vaihtoehdot u pfront pian sen jälkeen, kun heidät on myönnetty sinulle Jos jätät yrityksen, yritys ostaa takaisin kaikki haltuunotetut osakkeet lakkohinnalla. Kokonaisvaikutus on sama kuin jos olisit käyttänyt varastossa, kun se myönnettiin. Etuna varhaisen liikunnan, jos et voi täysin välttää AMT Katsotaanpa, miten tämä toimii. Yritysi lakko hinta on tyypillisesti yhtä suuri kuin oikeudenmukainen markkina-arvo oman yrityksen varastossa hetkellä liittymisesi. Siksi bargain osa vaihtoehtoja on nolla. Joten jos suoritat varhaisen harjoituksen välittömästi sen jälkeen, kun olet saanut varastosta, et maksa AMT: tä. Omassa tilanteessani olisin käyttänyt 10 000 optio-oikeuteni maksamalla 1 000 heti, kun heille myönnettiin minulle. asianmukainen paperityö, katso alla, ei maksa AMT: tä. Toinen mahdollinen hyötyä varhaisesta liikenteestä on se, että kaikki voitot, kun myydät varastosta, voidaan verottaa pitkäaikaisiksi myyntivoitoksi pikemminkin kuin lyhyen aikavälin myyntivoitoista. Mutta en aio päästä tähän keskusteluun täällä. Varhaisen harjoittelun riski on, että yritys voi mennä rintamaan. Tällöin menetän 1000. Voin jopa vaatia sitä verovähennykseksi. Kuitenkin 1000 riskialttius on minulle paljon erilainen riski, ainakin riski 36 000: sta tai mahdollisesti vielä enemmän odottaen exercise. The ratkaiseva paperityötä varhaisen harjoituksen. Jotta vältetään AMT varhaisessa liikunnassa, on tärkeää, että tiedosto jotain nimeltään 83 b vaalit IRS 30 kalenteripäivän kuluessa käyttää vaihtoehtoja Useimmat lähteet suosittelevat postitus että voit todistaa, että IRS sai sen Jos et tee tätä, menetät AMT: n etu varhaisen harjoittelun oppitunnin 3 Harkitse aikaista liikuntaa Jos et, älä unohda lähettää 83 b kanssa IRS. Kiitos tämän lukemisesta Toivon, että se auttaa sinua - tai että se ainakin herättää sinut ajattelemaan kovasti tapaa käsitellä omia optio-oikeuksiasi. Tiedän, että aion käyttää varhain jokaisessa tulevassa startupissa. Menen Onneani, jonka haluaisin suositella seuraavia ulkoisia verkkosivustoja, jotka auttoivat minua valmistelemaan tätä blogimerkintää. Michael Greyn Stock Option FAQ. Fairmarkin Stock Option Guide. Disclaimer En ole verottaja tai asianajaja Tämä blogikirjoitus perustuu omalle tarinani ja omalle ymmärrykselle verolainsäädännöstä, koska se vaikutti minuun Ei pidä tulkita ammattimaiseksi veroneuvojaksi Sinun tulisi kuulla pätevää verotusasiantuntijaa omasta tilanteestasi. Miten vältät AMT. Max ulos eläkkeellemaksuasi Vanhuusuunnitelman, kuten 401 k, voit tehdä maksuosuudet, jotka vähentävät verotettavan tulon määrää Suunnitelman mukaisten maksujen kokonaismäärän antaminen vähentää tuloja ja AMT-vastuuvelvollisuutta 3. Nykyiset tiedot maksuosuuksista löytyvät IRS: n julkaisuista 590- A IRAs: lle ja 560 401 k: n suunnitelmille. Jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja, maksat suurimman sallitun vuosittaisen maksuosuuden SEP IRA: n, SIMPLE IRA: n, solo 401 k: n tai vastaavan suunnitelman mukaan. Sijoitustulonlähteet, jotka eivät ole verovapautettuja Jotkut tavanomaisesti verosta vapautetut korot eivät ole AMT: n mukaan verovapaita. Hyvin yleinen esimerkki tästä on ns. yksityisen sektorin liikkeeseen laskemien joukkovelkakirjalainojen ansiot. Tällaisia ​​obligaatioita myönnetään yksityisten , ei-valtiolliset hankkeet, kuten rakennusten rakentaminen 5 6 7.Jos sinulla on sijoitussalkku, joka ei perustu verovelvolliseen tilille, kuten IRA: lle, voit vähentää AMT-vastuun vaikutuksia sijoittamalla verovelvollisiin, vapauttaa joukkovelkakirjalainat ja verotukselliset sijoitusrahastot 8 Keskustele taloudellisen neuvonantajan tai sijoitusvälittäjääsi parhaiden vaihtoehtojesi kanssa portfolionsa suhteen. Verovapaiden joukkovelkakirjojen hankkiminen ei aina ole paras strategia Koska verojen enimmäismäärä on 28 prosenttia, korkoero r verovapaan ja verotettavan joukkovelkakirjalainan on oltava vähintään 28 prosenttia sijoittaa verovapaan yhtiön joukkovelkakirjalainaan. Toisin sanoen joskus sijoittaminen verotettavaan joukkovelkakirjalainaan ja verotuksen tekeminen on parempi salkkusi kannalta kuin ostaa verovapaan joukkovelkakirjalainan. Jos päättää optio-oikeuksien käsittelystä, jos soveltuvin osin Jos työnantajasi tarjoaa kannustavia optio-oikeuksia ISOs, ja haluat käyttää tätä vaihtoehtoa, ja olet AMT: n edessä, sinun on suunniteltava huolellisesti ISO: t tarjotaan usein alennetulla hinnalla tavanomaisten verotusjärjestelmää verotetaan vain ISO-investoinneista, kun myy niitä. Jos kuitenkin olet AMT: n alainen, veloitat veroja osakkeiden todellisen markkina-arvon ja sen hinnan välisestä erotuksesta. 9.You voi myydä varastoa ennen sen verovuoden päättymistä, jossa harjoitat ISO: tä Jos varastosi on vähentynyt, saatat joutua vain tavanomaiseen veroon voitosta varastosi tosiasiallisesti maksamasta summasta ja alemmasta markkinahinnasta. investointien tuotto wil en ole altistunut AMT: lle 10. Jos haluat päättää ISO: n sisällyttämisestä sijoitussalkkuun ja verotustilanne voi olla äärimmäisen monimutkainen. On parasta, että sinulla on verotuksellinen neuvonantaja tai verotusohjelmisto, jota olet perehtynyt analysoimaan perusteellisesti taloutesi, eri potentiaalisten skenaarioiden määrää ja auttaa sinua päättämään, mikä on parasta sinun tapauksessasi. Korosta useita yleisiä vähennyksiä eikä ota tavanomaista vähennystä 17 AMT: n mukaan et saa ottaa tavanomaista verovähennystä. voit laskea veroa, vaikka velkasitoumukset olisivat pienemmät kuin tavanomainen vähennys. Try välttämään eriin eriteltyjä vähennyksiä, jos olet AMT: llä. Muut vähennykset, tyypillisesti työntekijälle aiheutuvat kulut, joita työnantaja ei korvaa, eivät ole sallittuja AMT: n mukaan Jos sinulla on tällaisia ​​kuluja, sinun kannattaa yrittää poistaa ne tai muuttaa sitä, miten maksat niistä. 18. Pyydä työnantajaa korvaamaan sinulle työhön liittyvät kulut Tällä tavoin korvataan menetetyt tulot, eikä kuluja pidetä AMT: n mukaisena verotettavana tulona. Verotusta varten on parasta, jos työnantaja korvaa kulut, eikä anna sinulle ennakkoa, joka verotettavaa tuloa. Jos työnantajasi ei maksa tai ei voi maksaa korvausta, harkitse neuvotteluja Vaikka työnantajasi maksaisi osan kuluistaan ​​tai jos otat pienemmän palkan vastineeksi korvauksesta, voit tulla ulos eteenpäin. ovat itsenäisiä ammatinharjoittajia, vaativat liiketoimintasi kuluja aikataulun C sijaan, eikä sekalaisia ​​eriteltyjä vähennyksiä aikataulusta A. Tämä laskee AGI: n ja estää sinua menettämästä vähennykset AMT. Pay-omaisuuteen ja ilmoittamaan paikalliset tuloverot, kun se tekee parhaiten järkevyys Useimmissa tapauksissa AMT ei salli sinua eritellä vähennyksiä monien tavallisten verojen, kuten kiinteistöverojen ja valtion ja paikallisten tuloverojen, maksa - miseksi. 19 Normaalin verojärjestelmän mukaan se on usein hyvä ajatus maksaa nämä verot etukäteen maksaa heille joulukuussa, jos heille maksetaan tammikuussa, esimerkiksi maksimoidakseen vähennykset. Jos sinulla on AMT: n alainen, ei ole kannustinta maksaa näitä veroja aikaisin 20 21. Liiketoimintasuunnitelmasta vähennyskelpoiset verot, aikataulu C, aikataulun aikataulu E tai aikataulu aikataulu F, sallitaan AMT: n mukaan. Jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja, saatat joutua vaatimaan joitain näistä veroista vähennyksenä, jos he ovat osa kotityöveron vähennystä Tämäntyyppinen vähennys vähentää AGI: täsi ja AMT: n alaisten itsenäisten ammatinharjoittajien tulojen määrää. 22. AMT Medicalin kustannusten vähennysten välttämiseksi kelpaavat lääketieteelliset kulut ovat sallittuja ainoastaan ​​AMT-järjestelmässä, jos ne yli 10 prosenttia mukautetusta bruttotulosta AGI: stä säännöllisellä verojärjestelmällä on toisaalta kynnys, joka on 7,5 prosenttia lääkäriskulujen vähennyksistä 23 24.Kirjaudu lääkärinhoitosuunnitelmaan ennen veroja, jos työnantajasi tarjoaa yhden Tämä vähenee ennen veroja, ja voi auttaa alentamaan AMT: tä tai säännöllistä järjestelmää koskevaa veroa. Jos sinulla on odotettavissa olevia lääketieteellisiä menettelyjä joustavilla päivämäärillä, voit halutessasi viivästyttää niitä vasta siihen verovuottaan, jonka aikana olet AMT: n edessä, jos kulut yli 10 prosenttiin AGI: stäsi, saatat joutua vähentämään heidät. harkitse, että huollettavia kannustetaan vapautumaan verotuksellisista syistä. Säännöllisen verojärjestelmän avulla saatat pystyä ottamaan suhteellisen suuria vähennyksiä jokaiselle huollettavalle AMT: Sinä et kuitenkaan voi ottaa näitä samaan vähennykseen. 25 Summa, joka vähennetään, lisätään tuloon, lisäämällä sitä ja mahdollisesti veroa, jonka saatat joutua maksamaan. Jos olet vaarassa maksaa AMT: n ja sinulla on huollettavia, jotka voisivat vapautua riippumatta siitä, että heillä on erillinen asuinpaikka ja taloudellinen tilanne ilman haitallisia seurauksia, tämä voi viime kädessä olla parempi paremman valinnan 26. Esimerkiksi jos sinulla on korkeakouluikäinen lapsi, jolla on riittävät tulot, poistamalla heidät riippuvuustilanteesta verotustarkoituksiin ei vähennä yleistä tuloa. Sen avulla lapsesi voi kuitenkin ottaa oman vapautuksensa ja mahdollisesti vähentää sen veron määrää, joka hänen on maksettava. Neljä neljästä niistä, jotka tutustut AMT: n sääntöjen mukaisesti. kun sinun on ehdottomasti täytettävä IRS-lomake 6251 27 Jos täytät tietyt ehdot, sinun on täytettävä IRS-lomake 6251, jotta voit selvittää, minkä AMT: n olet velkaa, jos olet saanut tai vaatinut jotain seuraavista eristä verovuonna. on täytettävä lomake 5251.Garged depreciation. Stock käyttäessään kannustinoptio-oikeutta ja et myynyt varastosta samana vuonna. Verovapaita yksityisen sektorin joukkovelkakirjalainojen korkoja. Immateriaaliporaus, levikki, tutkimus-, kokeilu - tai kaivoskustannukset. Pilaantumista rajoittavien laitteiden poistot tai menetykset. Tulot tai tappiot verotukselta suojaavasta tilasta tai passiivisesta toiminnasta. Pitkäaikaisista työsuhteista saadut tuotot, jotka eivät ole toteutuneet prosenttiosuuden mukaan. kotitalouksille maksetut korot, jos niitä ei ole käytetty hankkimaan, rakentamaan tai parantamaan kotiasi. Lomakkeen kustannukset ilmoitettiin lomakkeella 4952. Liikevoiton vähennys vähennettynä. Väestön vähimmäisverokorjaukset, luottamus, suuren kumppanuuden tai osuuskunnan valitseminen. Section 1202 exclusion. Any yleinen liiketoiminnan luotto I osa lomakkeessa 3800.An voimaantumisvyöhyke ja uusiminen yhteisön työllisyys luotto. Pätevä sähköauton luottoa. Vaihtoehtoinen polttoaineen ajoneuvon tankkaaminen kiinteistöluottoa. Luottokortti edellisen vuoden vähimmäisveroa. Käytä IRS AMT Apulainen, jos et ole varma, täytäkö lomake 6251? IRS AMT Assistant on online-kyselylomake, jossa kysytään useita verotukseen liittyviä aiheita. Assistant kertoo sinulle, miten vastaat näihin kysymyksiin. ei ole velkaa AMT: lle tai jos sinun on täytettävä lomake 6251, onko sinulla AMT-vastuu 28 AMT-avustaja pyytää sinua antamaan erityisiä tietoja, mukaan lukien. yksin, naimisissa oleva arkistointi erikseen, avioliiton hakeminen yhdessä jne. Verollisten hyvitysten tai luottolomakkeiden summa 1040, Rivi 10. Kaikki veronpalautukset, jotka sisältyvät luokkaan Muut tulolomakkeet 1040, rivi 21. YOUR AGI lomake 1040, linja 38. Muut tai ole, olet suorittanut tai täyttänyt aikataulun A eriteltyjä vähennyksiä. AGI: n määrä vähennettynä kaikista eritellyistä vähennyksistä tai standardoidusta vähennyksestä riippuen siitä, kumpi otat lomakkeen 1040, linjan 41. Tarkastele IRS-lomaketta 6251 huolellisesti Jos olet tai saatat olla AMT: n alainen, opiskelulomake 6251 ja siihen liittyvät ohjeet tarkkaan katsaukseen AMT-vastuun laskemiseen käytetyistä elementeistä 29 Keskustele näitä tietoja verotoimijan kanssa, jos sinulla on osia, joita et ymmärrä. Jotkut tilanteet, jotka tekevät AMT-laskelmia hyvin täsmällinen Esimerkiksi jos olet kaivoksesta, öljystä, kaasusta, puusta tai vastaavasta toiminnasta vähentynyt, voit laskea tämän vain AMT: n tarkoituksiin käyttämällä kustannusmenetelmää säännöllisen verojärjestelmän voit laskea ehtymän joko kustannusmenetelmällä tai prosenttiosuusmenetelmällä 30 Tarkkaile huolellisesti AMS: ään liittyvää IRS-lomakkeita ja julkaisuja tai keskustele verotoimiston kanssa, jotta voit täysin ymmärtää nämä erityistilanteet ja miten he voivat tai eivät ehkä sovellu etukäteen. Kongressi on aiemmin suorittanut korjaustiedostoja AMT-säädösten säätämiseksi. Näin ollen verosäännökset, mukaan lukien tulokynnys, joka saattaa aiheuttaa sinulle AMT: n käytön, voivat muuttua vuosi vuodelta. Katso aina uusimmat tiedot ja lomakkeet IRS ja veroneuvojasi tai veronpalautusohjelmistoja. AMT: tä ympäröivät säännöt voivat olla äärimmäisen monimutkaisia. Rahoitustasi ja verotustilanteesi tarkistaminen ammattitaitoisen verotuksen ammattilaisen kanssa voi johtaa erityisesti räätälöityyn suunnitelmaan AMT: n välttämiseksi.

Comments