Miten välttää uuden 3,8-sijoitustulon verot Uusi sijoitustoiminnan nettotulojen 3,8-Medicare-vero astui voimaan 1. tammikuuta. Se vaikuttaa vain korkeampiin tuloihin kuuluville yksilöille, mutta siihen voi kuulua kaikki, joilla on suuri kertaluonteinen sijoitustoiminnan tuotto tai voitto Tänä vuonna (tai muuna vuonna). Esimerkiksi, jos myyt suuria voittoja yhtiöstä, voit olla uhri. Mitä tehdä? Lue tämä kahden osaisen sarjan ensimmäiselle erälle strategioista, joita voit käyttää nyt ja vuoden loppuun välttäen, että maksuasiakkaat eivät altista altistusta uudelle verolle. Uuden sijoitustoiminnan verotuksen perusteet Seuraavat tulot ja voitotyypit (vähennettynä vähennyksillä) sisältyvät yleensä sijoitustoiminnan nettotuottojen määrään ja ovat siksi mahdollisesti alttiita uudelle 3,8-verolle. Voitot myydä sijoitusvaroja, kuten voittoja varastossa olevista osakkeista ja arvopapereista, sekä kiinteistöjen voitot (mukaan lukien verotettava osuus suuresta voitosta myydä pääasiakkaasi). Sijoitusrahastojen myyntivoiton jakaumat. Bruttotulot osingoista. Korkoista saadut bruttotulot (ei sisällä verovapaita korkoja, kuten kunnallisten joukkolainojen korkoja). Rojaltien bruttotulot. Ansiotulojen bruttotulot. Bruttotulot ja voitot passiivisesta liiketoiminnasta (liiketoiminta, jossa et käytä huomattavaa aikaa) ja bruttotulot vuokratuilta. Voitot myydä passiivisia kumppanuuksia ja S-osakeyhtiötä (et käytä paljon aikaa kumppanuudessa tai S-konsernin liiketoiminnassa). Rahoitusinstrumenttien tai hyödykkeiden kaupasta saadut bruttotulot ja voitot. Olet vain alttiina uudelle 3,8-vuotisen Medicare-verolle, jos muutettu mukautettu bruttotulosi (MAGI) ylittää sovellettavan kynnysarvon: 200 000, jos olet naimaton, 250 000, jos olet avioliitossa tai täyttävä leski tai leskesi, tai 125 000 Käytä naimisissa olevaa erillistä asemaa. 3,8-verolla saavutettu summa on pienempi kuin: (1) nettosijoitustulosi tai (2) summa, jolla MAGI ylittää sovellettavan ylärajan. Tätä tarkoitusta varten MAGI määritellään säännöllisesti mukautetuksi bruttotuloksesi (AGI) lomakkeen 1040 sivulta 1 olevasta viimeisestä rivistä ja tietyistä ulkopuolisista ulkomaisista lähteistä saaduista tuloista vähennettynä tietyillä vähennyksillä ja poissulkemisilla (useimmat ihmiset eivät vaikuta tähän lisäosaan, takaisin). Verotuksen minimoimiseksi suunnitellut strategiat on pyrittävä asianmukaiseen tavoitteeseen Kuten aiemmin on selitetty, uusi 3,8-vuotiaiden verojen määrä on pienempi kuin: (1) nettosijoitustulosi tai (2) summa, jolla MAGI ylittää sovellettavan kynnysarvon. Siksi suunnittelustrategioiden on oltava tarkoituksenmukaisia tavoitteita, jotta halutut vaikutukset estäisivät tai vähentäisivät altistumista verolle. Jos nettosijoitustulosi on alhaisempi kuin ylimääräinen MAGI-summa, altistuminen verolle riippuu pääosin nettosijoitustuloksestasi. Joten sinun pitäisi keskittyä ensin strategioihin, jotka vähentävät nettotulotuloja. Seuraavassa artikkelissani Ill tarjoavat tiettyjä strategioita tehdä juuri niin. Tietenkin jotkut strategiat, jotka vähentävät nettotulotuloja, vähentävät myös MAGI: ta. Jos näin on, se ei voi vahingoittaa. Jos ylimääräinen MAGI-summa on alempi kuin nettosijoitustulosi, verotus riippuu pääasiassa MAGI: sta. Joten sinun pitäisi keskittyä ensin strategioihin, jotka vähentävät MAGI: ta. Seuraavassa artikkelissani Ill toimittaa joitain. Tietyt strategiat, jotka vähentävät MAGI: tä, tietenkin vähentävät myös nettotulotuloja. Jos näin on, se ei voi vahingoittaa. Esimerkki 1: Sijoitustoiminnan tuoton kohdistaminen. Vuonna 2013 sinä ja puoliso tekevät yhdessä. Ellei jotain muuttuisi nykyisen ja vuoden lopun välillä, odotat 450 000 MAGI: tä, joka sisältää 150 000 nettotuottoa. Sinun tulee veloittaa Medicare-veroa kaikkiaan 150 000: n nettotulotulostaan, koska summa on pienempi kuin: (1) MAGI: n ylimääräinen 200 000 (450 000 - 250 000 kynnys yhteistiedoista) tai (2) . Laskusi 3.8 verolle on 5.700 (3.8 x 150.000). Sinun altistuminen 3.8-veroon riippuu pääosin nettosijoitustuloksesta, koska se on pienempi kuin MAGI-ylimääräinen summa. Siksi sinun on ensin keskityttävä strategioihin, jotka vähentävät nettotulotuloja. Voit esimerkiksi myydä joitain häviäjiä arvopapereita verollisista välitysyritysten tileistä, jotta voitot aiemmista voitoista näistä tileistä. Sitä vastoin strategiat, jotka vähentäisivät MAGI: täsi, eivät vähennä altistumista 3.8-veroille, elleivät nämä strategiat vähennä MAGI - asiasi melko vähän. Esimerkiksi lisäämällä 15 000: n vähennyskelpoista osuutta verotukselliselle eläkevakuutukselle ei sinänsä vähennä altistumista 3.8-veroon. Esimerkki 2: MAGI: n kohdistaminen. Vuonna 2013 teet tiedostoa naimatonta henkilöä. Ellei jotain muuttuisi nyt ja vuoden loppuun mennessä, odotat 300 000 MAGI: tä, joka sisältää 125 000 nettotuottoa. Sinun tulee veloittaa Medicare-veroa 100 000: lla, koska se on pienempi kuin: (1) 100 000 MAGIsi ylimääräinen (300 000 - 200 000 kynnys yksittäisille tallenteille) tai 2) 125 000: n nettotulotulo. Laskusi 3.8 verolle on 3.800 (3.8 x 100.000). Sinun altistuminen verolle riippuu pääasiassa MAGI-tasosta, koska ylimääräinen MAGI-numero on alempi kuin sijoitussijoituksesi. Siksi sinun on ensin keskityttävä strategioihin, jotka vähentäisivät MAGI: ta. Esimerkiksi tekemällä 15 000 lisäavustusta verotuksellisiin eläkevakuutusmaksuihin vähentäisi MAGI: a 15 000: lla ja vähentäisi siten 3.8-veroa. Myytävien arvopapereiden myynti verovelvollisen välitystiliyritysten tileiltä, joilla korvataan aikaisemmat voitot näistä tileistä, vähentäisivät myös MAGI: täsi. Stay Tuned for Specific Strategies Seuraavassa artikkelissani Ill kattaa tiettyjä lyhytaikaisia ja pitkän aikavälin strategioita, joita voit vähentää tai ehkä jopa kokonaan poistaa altistumisen uudelle 3.8-verolle. Stay tuned Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Kaikki oikeudet pidätetään. Päivänsatamien tiedot toimitetaan SIX Financial Information - palvelussa ja käyttöehdoissa. SIX Financial Informationin tarjoama historiallinen ja nykyinen päivän lopussa oleva tieto. Päivänsisäiset tiedot viivästyivät vaihdon vaatimusten mukaan. SampPDow Jones - indeksit (SM) Dow Jones amp Company, Inc: sta. Kaikki lainaukset ovat paikallisessa vaihto-ajassa. NASDAQin toimittamat reaaliaikaiset viimeisimmät myyntitiedot. Lisätietoja NASDAQ: stä kaupankäynnin symboleista ja niiden nykytilanteesta. Päivänsisäiset tiedot viivästyivät 15 minuuttia Nasdaqille ja 20 minuuttia muille vaihtoehdoille. SampPDow Jones indeksit (SM) Dow Jones amp Company, Inc: stä. SEHK päivänsisäiset tiedot toimitetaan SIX Financial Information - palvelussa ja ne ovat vähintään 60 minuuttia myöhässä. Kaikki lainaukset ovat paikallisessa vaihto-ajassa. Ei tuloksia netNet Sijoitustoiminnan tulovero Mikä on sijoitustoiminnan nettovoittoverotus Sijoitustoiminnan tulovero on 3,8-kertainen liiketulosprosentti, joka on pienempi kuin yhdellä: tulot, jotka ovat kynnysarvon ylittäviä mukautettuja bruttotuloja tai nettosijoituksia tulo. Tämä on ylimääräinen summa siinä mielessä, että se on verotusvastuu liittovaltion tuloveron lisäksi. Yksilöiden nettosijoitusveron laskeminen on nelivaiheinen prosessi. Laske kuinka monta muutettua korjattua bruttotuloa (MAGI) ylittää asianomaisen kynnysarvon. Laske nettosijoitustuotot vuodelle. Ole pienempi summista vaiheessa 1 tai vaiheessa 2. Laske vaiheessa 3 oleva summa 3,8: een (sijoitustoiminnan nettotuloveroaste). Kuka on nettosijoitusveron alainen? Sijoitustoiminnan nettovoitto verotetaan yksilöille, kiinteistöille ja luottamuksille. Yksityishenkilöille sijoitustoiminnan nettovoittoveroa sovelletaan Yhdysvaltojen kansalaisiin ja kotimaisiin ulkomaalaisiin. Sijoitustoiminnan nettotuottoa ei sovelleta ulkomailla asuviin ulkomaalaisiin, ellei ulkomailla asuva ulkomaalainen valitaan verotuksellisesti Yhdysvaltojen asukkaaksi. Sijoitustoiminnan tuloveroa sovelletaan myös kiinteistöihin ja luottamuksiin, jos kiinteistöjen tai luoton korjattu bruttotulot vuodelta ylittävät dollarin määrän, jolla suurin verokanta alkaa. Tässä artikkelissa keskitytään yksilöiden sijoitusrahastoon. Lisätietoja siitä, miten verotus koskee kiinteistöjä ja luottamusta, katso Uuden nettosijoitusveron soveltaminen Trusts and Estates (Tax Adviser) - palveluun. Milloin nettosijoitustoiminnan verotus tehdään Sijoitustoiminnan verotuksessa sovelletaan, jos muutetut mukautetut bruttotulot ylittävät seuraavan kynnysarvon: Nettoinvestointien verotukselliset kynnysarvot Huomautus: näitä kynnysarvoja ei indeksoida inflaatiota varten. Nämä määrät pysyvät ennallaan vuosittain, ellei kongressi nimenomaan muuta näitä määriä uudella lainsäädännöllä. Muutettu oikaistu bruttotulo Muuntokorjattu bruttotulo (MAGI) nettovoitotulojen verotuksessa tarkistetaan bruttotulot vuodelta, kun ulkomaisen ansiotulon poissulkemisen lisäys vähennettynä vähennyksillä, jotka on kielletty ulkomaisen ansaitun Tulojen syrjäytyminen. Verovelvolliset, jotka sijoittavat valvottuja ulkomaisia yrityksiä ja passiivisia ulkomaisia sijoitusyhtiöitä, joutuvat tekemään muutoksia mukautettuihin bruttotuloihin. Yksityiskohtaiset tiedot löytyvät lopullisesta treasury-asetuksesta (ts. 9644) 1.1411-10. Sijoitustoiminnan nettotuotot Sijoitustoiminnan nettotuotot muodostuvat kolmesta tuoteluokasta ja niihin liittyvistä vähennyksistä. Korot, osingot, eläkkeet, rojaltit ja vuokria (lukuun ottamatta kauppaan tai liiketoimintaan kuuluvia vuokria). Kaupasta tai liiketoiminnasta saatavat tulot, jotka ovat passiivisia tuloja tai Tulot kaupankäyntitoiminnan rahoitusvälineistä tai hyödykkeistä. Nettomääräiset myyntivoitot (paitsi kaupasta tai liiketoiminnasta saatavat omaisuuserät). Vähennykset, jotka vähentävät nettotuottojen tuottoa: Vähennykset, jotka liittyvät vuokraus - ja rojaltitulojen tuottamiseen Vähennykset, jotka liittyvät liiketulojen tuottamiseen Rangaistus säästöjen varhaisessa peruuttamisessa Investoinnit Korkokulut Muut investointikustannukset Sijoitustoiminnan nettotuottoihin liittyvän valtion verotulon osuus Tapaturma - ja varkaushäviö Jotka liittyvät myytävään tai hävitettyyn omaisuuteen. Osa näistä vähennyksistä sisältyy jo sijoitustoiminnan tuloihin. Vuokratulot. rojaltitulot, liiketoiminnan tuotot ja nettomyyntivoitot ovat jo nettomääräinen tuotto, kun vähennykset tai tappiot on otettu huomioon. Muihin vähennyksiin ei kuitenkaan sisällytetä näitä nettolukuja, joten ne on vähennettävä sijoitustoiminnan tuotosta saadakseen sijoitustuotot. Näihin erillisiin vähennyksiin sisältyy säästöjä, sijoituksia, investointikuluja varhaista peruuttamista koskeva seuraamus. sijoitustoiminnan tuloihin kohdistuva valtion tuloverotus sekä sijoitusomaisuuteen liittyvät tapaturma - ja varkaustulot. Historiallinen tausta Sijoitustoiminnan tuloveroa säädettiin osaksi vuoden 2010 Health Care and Education Reconciliation Act-lakia, joka yhdessä Edullisen hoitolain kanssa. Uudistettiin terveydenhuollon markkinoita vaatimalla yksilöitä hankkimaan sairausvakuutusta tai maksamaan verorangaistus. Tämä vero sisällytettiin tuottoprosentiksi kyseisessä lainsäädännössä. Lainsäädännön hyväksymisen aikaan verotuksen sekakomitea arvioi, että sijoitustoiminnan nettotuottojen verotus yhdessä muiden Medicare-verojen kanssa tuottaa verotuloja vielä 20,5 miljardia euroa vuonna 2013, ensimmäisenä vuonna, jolloin ylimääräinen verotus olisi voimassa . Kymmenen vuoden ajanjaksolla 2010-2019 verotuksen sekakomitea arvioi, että tämä ylijäämä tuottaa verotuloja 210,2 miljardia euroa. (Lähde: JCX-17-10 pdf.) Missä verotulot ovat peräisin tulonmenetyksestä? Medicare-maksuveron hyvitysmaksu Sijoitustoiminnan tuloveroa koskeva virallinen nimi on Unearned Income Medicare - vakuutusmaksu. Virallinen nimi viittaa siihen, että verotuloja käytetään rahoittamaan Medicare. Sijoitustoiminnan tuloveroon kertyneet tulot menevät kuitenkin maan yleiseen rahastoon. Yhteenveto uudesta Medicare-ylimäärästä, verotuksen sekakomitea muistuttaa, 34. Ei ole varauduttu tämän säännöksen mukaisen veron siirtämisestä Yhdysvaltain valtiovarainministeriön yleisestä rahastosta minkään rahastoon34 (yleinen selitys verolainsäädännöstä) JNA-2-11, pdf, sivu 363). Myös IRS toistaa tämän uuden verolainsäädännön tulkintaa koskevissa ehdotuksissaan. Asetuksen johdanto-osassa IRS ilmoittaa, että 1411 §: n nojalla kerätyt määrät eivät ole nimettyjä Medicare Trust Fund - rahastoon34 (REG-130507-11, pdf, sivu 5). Siksi sanan 34Medicare34 tämän verolainsäädännön virallisessa nimessä on harhaanjohtava. Sijoitustoiminnan tulovero, joka on IRS: n verolomakkeessa 8960 käytetty ilmaus, on tämän veron parempi nimi. Lomakkeiden, ohjeiden ja tietojen nettosijoitustulosta Sijoitustoiminnan nettotulot ja sijoitustoiminnan nettovoittovero lasketaan lomakkeella 8960. Näytä koko artikkeli ADP-tutkimusinstituutti IRS: n finanssitulovirastoa koskevat lopulliset säännöt IRS: n lopulliset säännöt ldquoNet-sijoituksesta Veronmaksuvelvollisen vuoden 2010 edullisten hoitovakuutusmääräysten mukaan oli merkittävä uusi vero korkean tulotason sijoittajille. Kolmannen tuloerän lisäksi 3,8 on Medicare-verokannan summa sekä korkeampi tulotason palkka .9 FICA-vero. Uusi vero pätee ldquoNet Investment Incomerdquoon, joka saatiin vuonna 2013 ja myöhemmin. Näin ollen veronmaksajien on ilmoitettava vero ensimmäistä kertaa vuoden 2013 veroilmoituksessaan. Sijoitustuloveroa koskevat lopulliset säännöt (ja joitakin uusia ehdotuksia) julkaistiin 2. joulukuuta 2013. He siirtävät etuusjärjestelyihin liittyvän tulon suotuisan kohtelun ja selkeyttävät useita työntekijöiden osakeomistusjärjestelyihin liittyviä eroja. Kuka on riippuvainen verovelvollisista, jotka ovat (1) Yhdysvaltain kansalaisia ja asukkaita, joilla on (2) ldquonet-sijoitustuotot, rdquo ja (3) muutetut mukautetut bruttotulot seuraavilla kynnysarvoilla (ei indeksoitu inflaatiota varten) : Naimisissa oleva lomake Yhdistetty naimisissa Asumuserotus erikseen Yksittäinen tai kotitalouden päällikkö Mikä on sijoitustoiminnan nettotuotto Yleensä sijoitustoiminnan tuottoihin sisältyvät korot, osingot, myyntivoitot, vuokraus - ja rojaltitulot, verottamattomat elatusetuudet, rahoitusvälineiden kaupankäynnin kohteena olevista yrityksistä tulevat tulot Hyödykkeet ja passiivisen toiminnan tulot. Kuitenkin aktiivisen kaupan tai liiketoiminnan tavanomaisen toiminnan aikana saadut tulot ovat yleensä vapautettuja. Sijoitustuoton laskemiseksi sijoitustoiminnan tuotot pienenevät tietyillä tulonsiirroilla, mukaan lukien sijoitustoiminnan tuotot, sijoitusneuvonta - ja välityspalkkiot, vuokraus - tai rojaltitulojen sekä valtion ja paikallisten tuloverojen määrät. Veroneuvojat odottavat kuitenkin edelleen IRS: n ohjeita siitä, kuinka laskea tietyt valtion ja paikalliset verot, jotka voidaan vähentää sijoitustoiminnan tuloista laskettaessa veroa. Verotusta ei sovelleta tuloihin, jotka eivät kuulu bruttotuottoihin tavanomaisten tuloverojen vuoksi (esim. Verovapaat korot, henkivakuutuksen tuotot ja tietyt päätoimipaikan myynnistä saadut voitot). Yleensä kaikki vapautetut palkat, itsenäiset ammatinharjoittajatulot (esim. Johtajien palkkiot ja vakuutusasiamiesten palkkiot), elatusavustukset ja sosiaaliturvaetuudet ovat myös vapautettuja. Kuinka hoidetaan eläkkeitä koskevat tulot Kaikki split-verovapautuksen mukaiset eläkesäästöt jaetaan kaikkiin osakehakuihin ja kaikkiin jakeluihin (suunnitelmat, jotka on kuvattu koodilohkoissa 401 (a), 401 (k), 403 (a), 403 (b) ja 457 )) ja IRA: sta (perinteiset, Roth, SEP, SARSEP ja SIMPLE). Tämä sisältää arvioidut jakaumat (esim. Lainanpidätykset, Roth-muunnokset), korjaavat jakaumat (esim. Ldquoexcess deferralrdquo - vika, ylimääräiset IRA-maksuosuudet) ja kaikki määrät, joita ei käsitellä jakeluna, mutta jotka muutoin voidaan sisällyttää IRA: n tai pätevän suunnitelman bruttotuloihin (Esim. PS 58 henkivakuutuksesta aiheutuvat kulut). Lopulliset säännöt selkeyttävät myönteisesti useita työnantajaosakkeisiin vaikuttavia seikkoja, jotka ovat ESOP-järjestelyissä ja muissa pätevissä suunnitelmissa. Erityisesti osashyödykkeiden hallussa olevat työnantajan osuudet, jotka ovat työnantajan 404 (k) alakohdan nojalla vähennyskelpoisia, eivät ole uuden veron alaisia (vaikka muut osingot ovatkin) jaettuina osallistujille. Kuitenkin kun työnantajamäärä on jaettu, varastosta maksetut osingot ovat ylimääräisen veron alaisia. LdquoNet: n realisoitumaton arvonnousu (ldquoNUArdquo) työnantajakannasta jätetään tulon ulkopuolelle sillä hetkellä, kun kanta jakautuu pätevään jakeluun, tyypillisesti kokonaisjakaumassa tai siinä määrin kuin osake on ostettu tuloverolain jälkeen. Tällainen ldquoNUArdquo on myös vapautettu nettosijoitustulojen verosta, vaikka se myöhemmin verotettaisiin varastossa. Jokaisen jälkikäteen ansaitun osakepalkkion määrä kuitenkin riippuu uudesta verosta. On tärkeää huomata, että vaikka jotkut pätevistä suunnitelmista saatavat sijoitustuotot verotetaan etuyhteydettömien liiketoimintoverojärjestelmän sääntöjen (esim. 514 §: n mukainen käyttöomaisuusinvestoinnit), uusi vero ei koske suunnitelmaa . Sama pätee myös Vapaaehtoisten työntekijöiden edut (Beneficiary Associations, VEBA) ja muut luottamushenkilöt, jotka on vapautettu koodin 501 §: n mukaisesti sekä terveydenhoitosäästötilit ja pätevät opetussäästötilit. Miten vero lasketaan Veron määrä on 3,8 kertaa pienempi kuin (i) veronmaksajien korjatut bruttotulojen kynnys, tai (ii) nettotulotulot. Jotkut esimerkit yhdestä verovelvollisesta, joka on yksi rekisterinpitäjä, on 180 000 ja 15 000 palkkaa ja voittoja. Verovelvollisten muutettu bruttotulo on 195 000, mikä on pienempi kuin 200 000 lakisääteinen kynnysarvo. Verovelvolliselle ei ole asetettu nettosijoitustuloa. Jos yksittäisen verovelvollisen sijaan on 195 000 palkkaa ja 15 000 sijoitustuloa (AGI yhteensä 210 000), 10 000 investointitulosta kohdistuu uusi verotuspalkkio ylimääräisen veron osalta 380: een. Miten veroilmoitetaan ja maksaa maksetut maksajat Sijoitustoiminnan nettotuotoista ei tarvitse periä veroa. Yksittäiset raportit ja maksaa veroa lomakkeella 1040. Lopulliset säännöt vahvistavat, että veroon sovelletaan myös arvioituja verosäännöksiä, mukaan lukien mahdolliset vuoden 2013 (ja tulevien vuosien) alittavan maksun seuraamukset. Siksi jos verovelvollisen odotetaan olevan huomattavaa nettotulotulon määrää, verovelvollisen olisi joko korotettava tuloveroa (lomake W-4W-4P) tai arvioitava ennakonpidätykset alitappamaksujen välttämiseksi. Yhteenvetona Uudet säännöt antavat selkeän linjan, jolla varmistetaan, että palveluiden korvausta ja verotuksellisia eläkkeelle siirtymistä, koulutusta ja terveydenhuoltoa koskevia ohjelmia koskevaan korvaukseen liittyvät tulot eivät ole uuden veron lisätaakan alaisia. Uutta veroa voidaan kuitenkin soveltaa usein kaksituloisiin pareihin, joilla on sijoitustuotot. Uuden veron valossa työnantajat voivat haluta tarkistaa pätevyytensä ja eläkeohjelmansa varmistaakseen, että he ovat mahdollisimman verotuksellisia. ADP-vaatimustenmukaisuusresurssit ADP ylläpitää erityisasiantuntijoiden henkilöstöä, joka valvoo tarkasti liittovaltion ja valtion lakisääteisiä ja sääntelyllisiä toimenpiteitä, jotka vaikuttavat työllisyyteen liittyviin henkilöresursseihin, palkanlaskennaan, verotukseen ja etujen hallinnointiin, ja auttavat varmistamaan, että ADP-järjestelmät päivitetään asiaankuuluvien lakien kehittyessä. Viimeisimmät siitä, miten liittovaltion ja valtion verolainsäädännön muutokset vaikuttavat yritykseesi, käy Eye on Washingtonin verkkosivulla, joka sijaitsee osoitteessa adpregulatorynews. ADP on sitoutunut auttamaan yrityksiä, jotka noudattavat vaatimusten noudattamista koskevia vaatimuksia, jotka johtuvat nopeasti kehittyvästä lainsäädännöstä. Tavoitteenamme on auttaa minimoimaan hallinnolliset rasitukset koko työllisyyskohtaisen palkanlaskennan, verotuksen, HR: n ja etujen mukaisesti, jotta voit keskittyä liiketoiminnan harjoittamiseen. Näitä tietoja annetaan kohteliaisuutena auttaaksesi ymmärtämään tiettyjen sääntelyvaatimusten vaikutuksia, eikä niitä pidä tulkita verotuksellisiksi tai oikeudellisiksi neuvoiksi. Tällaiset tiedot ovat luonteeltaan tarkistuksen alaisia, eivätkä ne välttämättä ole nykyisin saatavilla olevia tietoja. ADP rohkaisee lukijoita kuulemaan asianmukaisia oikeudellisia ja veroviranomaisia. Huomaa, että puheluita ADP: ään ja siitä voidaan seurata tai tallentaa. Jos sinulla on kysyttävää palveluistamme, soita numeroon 855-466-0790. ADP, Inc. 1 ADP Boulevard Roseland, NJ 07068 ADP-logo, ADP ja In Your Business ovat ADP, Inc: n rekisteröityjä tavaramerkkejä. Päivitetty viimeksi: 12. helmikuuta 2014 Selaa tutkimusorganisaatiota Koko: Kysymyksiä ja vastauksia Sijoitustoiminnan nettotuloveroa koskevat nettosijoitustulokset 1. Mikä on sijoitustoiminnan nettovoitto (NIIT) Sijoitustoiminnan tulovero mainitaan sisäisen tuloverolain 1411 §: ssä. NIIT: tä sovelletaan 3,8: ään tiettyihin yksityishenkilöiden, kiinteistöjen ja trustien nettosijoitustuloihin, joiden tulot ylittävät lakisääteiset kynnysarvot. 2. Milloin sijoitustoiminnan nettovoitto tuli voimaan Sijoitustoiminnan tuloverotus tuli voimaan 1.1.2013. NIIT vaikuttaa yksilöiden, kiinteistöjen ja luottamustulojen tuloverotuloihin alkaessa niiden ensimmäisen verovuoden alusta (tai sen jälkeen ) 1. tammikuuta 2013. Sillä ei ole vaikutusta tuloveroilmoitukseen vuodelta 2013, joka on jätetty vuonna 2013. Kuka maksaa sijoitustoiminnan nettovoittoverosta 3. Mitä yksityishenkilöt ovat nettosijoitusveron alaisia Yksityishenkilöt ovat velkaa, jos heillä on Nettoinvestointitulot ja muutetut mukautetut bruttotulot ovat seuraavat kynnysarvot: Veronmaksajien tulisi olla tietoisia siitä, että näitä kynnysarvoja ei indeksoida inflaatiota varten. Jos olet henkilö, joka on vapautettu Medicare-veroista, saatat joutua maksamaan nettosijoitustuloveroa, jos sinulla on nettosijoitustuotot ja muutettu mukautettua bruttotuloa myös sovellettavien kynnysarvojen mukaan. 4. Mikä on muutettu oikaistu bruttotulot sijoitustoiminnan nettovoittoveron nettotuloveroa varten, muokattua oikaistua bruttotulosta on oikaistu bruttotulot (lomake 1040, rivi 37), jota korotetaan bruttotulojen ulkopuolelle jäävien erien 911 (a) (1) ja vähennysten määrä (otettu huomioon mukautetun bruttotulon laskemisessa) tai 911 kohdan d alakohdan 6 alakohdan nojalla kiellettyjä poikkeuksia 911 a kohdan 1 alakohdassa kuvatuista määristä. Kun kyseessä ovat verovelvolliset, joilla on valvottavia ulkomaisia yrityksiä (CFC) ja passiivisia ulkomaisia sijoitusyhtiöitä (PFIC), heillä voi olla lisäsäätöjä AGI: lle. Katso lopullisten määräysten kohta 1.1411-10 (e). 5. Mitkä henkilöt eivät kuulu nettosijoitusveron piiriin kuulumattomien ulkomaalaisten ulkomaalaisille eivät kuulu nettosijoitusveron piiriin. Jos kansallinen sääntelyviranomainen on naimisissa yhdysvaltalaisen kansalaisen tai asukkaan kanssa, ja hän on tehnyt tai aikoo tehdä 6013 (g): n tai 6013 (h): n mukaisen vaalin, jota pidetään ulkomaalaisena asuinmaana, Lopulliset määräykset antavat näille pareille erityiset säännöt ja vastaavan § 6013 (g) (h) vaalit NIIT: lle. Asetuksen 301.7701 (b) -7 (a) (1) tarkoittamassa asuinpaikkana oleva kaksikantainen yksilö, joka päättää, että hän asuu ulkomaisessa maassa verotuksessa Yhdysvaltojen tuloverosopimuksen nojalla ja että ulkomaiset maat ja korvausvaatimukset, joita sopimuksesta pidetään Yhdysvaltojen ulkomailla asuvana, pidetään kansallisena sääntelyviranomaisena NIIT: n tarkoituksiin. Kaksitilanteessa oleva henkilö, joka asuu Yhdysvalloissa osana vuotta ja kansallisen sääntelyviranomaisen toisena osana vuotta, on NIIT: n alainen vain sen vuoden osalta, jonka aikana henkilö on Yhdysvalloissa asuva. Kynnysarvoa (kuvattu edellä 3 kohdassa) ei vähennetä tai korottaa kaksitasoisen asukkaan kohdalla. 6. Mitkä ovat ulkomaisten sijoitusrahastojen ja sijoitusrahastojen kohteet ja sijoitusrahastoihin kuuluvat sijoitusrahastoihin kuuluvat sijoitukset, jos niillä on jakamatonta nettosijoitustuotetta ja lisäksi bruttotulot on tarkistettu dollarin määrän ylittävinä määrinä. Omaisuus tai luottamus alkaa tämän verotettavan vuoden osalta 1 §: n e momentin mukaisesti (verovuonna 2013 tämä kynnysarvo on 11 950). Yleensä IRS päivittää tulevana vuonna kynnysarvon jokaisesta tulomenettelystä. Vuotta 2014 varten kynnysarvo on 12 150 (ks. Julkaisut Proc. 2013-35). Erityisiä laskennallisia sääntöjä on olemassa tietyissä erityistyyppisissä luottamustoimissa, kuten pätevöityneiden hautausurakuntien, hyväntekeväisyysjärjes - töjen luottamuksellisuuden ja pienyritysten valintaa harjoittavien yritysten valinnassa, jotka löytyvät lopullisista määräyksistä (ks. Jäljempänä 20). 7. Mitkä kiinteistöt ja luotot eivät kuulu nettosijoitustulon piiriin Seuraavat säätiöt eivät kuulu nettosijoitustulon piiriin: Luotot, jotka on vapautettu tuloverosta, joka on otettu käyttöön sisäisen tulotodistuksen A-tekstillä (esim. Hyväntekeväisyysrahasto ja pätevyys eläkesuunnitelma luopuu verosta vapautettuna 501 §: n nojalla ja hyväntekeväisyysjäämärahoituksen verovapaus 664 §: n mukaan). Luottamus tai omaisuudenhoitajan omaisuus, jossa kaikki menot, joita ei ole avattu, kohdistetaan yhteen tai useampaan 170 §: nc momentin 2 kohdan B alakohdassa kuvattuun tarkoitukseen. Luotot, jotka luokitellaan lahjoittajien luottamuksiksi kohdissa 671-679. Luotot, joita ei ole luokiteltu luottamuksiksi liittovaltion tuloverotuksessa (esim. Kiinteistösijoitusrahastoihin ja yhteissijoitusrahastoihin). Valitseminen Alaska Native Settlement Trusts. Perpetual Care (hautausmaa) Trusts. Mitä nettosijoitustoimintaan sisältyy? 8. Sijoitustoiminnan nettotuottoihin sisältyvät tuotot Yleisesti sijoitustoiminnan tuotot sisältävät, mutta eivät rajoitu niihin: korot, osingot, myyntivoitot, vuokraus - ja rojaltitulot, epäkelvottomat eläkevakuutukset, liiketoiminnan tulot Rahoitusvälineiden tai hyödykkeiden kaupankäynnin ja passiivisen toiminnan harjoittamiseen verovelvolliselle (469 §: n mukaisesti). Sijoitustuoton laskemiseksi sijoitustoiminnan tuloja pienennetään tietyillä tuloilla (ks. Jäljempänä 13). 9. Mitkä ovat yleisiä tulotyyppejä, jotka eivät ole nettosijoitustuloja, työttömyyskorvaukset liiketulosta epätavallisesta liiketoiminnasta, sosiaaliturvaetuja, elatusapua, verovapaata korkoa, itsenäisiä ammatinharjoittamistuloja, Alaskan pysyvien rahastojen osingot (ks. Rul. 90-56, 1990-2 CB 102) ja jakaumat tietyistä hyväksytyistä suunnitelmista (luvut 401 (a), 403 (a), 403 (b), 408, 408A tai 457 (b)). 10. Minkälaiset voitot sisällytetään nettosijoitustuotoksiin Jos voitot eivät muuten korvaa pääoman menetyksiä, seuraavat voitot ovat yleisiä esimerkkejä eristä, jotka otetaan huomioon nettosijoitustuoton laskennassa: Voitot varojen, joukkovelkakirjojen , ja sijoitusrahastot. Sijoitusrahastojen myyntivoiton jakaumat. Sijoituskiinteistöjen myynnistä saatava voitto (mukaan lukien toisen kotiin kuulumattoman omaisuuden myyntivoitto). Etuuksien myynnistä saadut voitot kumppanuuksissa ja S-yrityksissä (siltä osin kuin osakkeenomistaja tai osakkeenomistaja oli passiivinen omistaja). Katso ehdotettujen asetusten kohta 1.1411-7. 11. Sovelletaanko tätä veroa henkilökohtaisen asumisen myyntivoitosta? Sijoitustoiminnan verotusta ei sovelleta minkäänlaiseen voiton määrään, joka ei kuulu bruttotuottoihin tavanomaisten tuloverojen osalta. Olemassa oleva, 121 §: ssä säädetty lakisääteinen poissulkeminen vapauttaa ensim - mäiset 250 000 (500 000 aviopuolisotilanteessa) voitosta, joka on kirjattu pääasiallisen asunnon myynnistä bruttotuloista säännöllisen tuloverotuksen ja näin ollen NIIT: n osalta. Esimerkki 1. A, yksi rekisteröityjä, ansaitsee 210 000 palkkaa ja myy pääasiallisen asuinpaikkansa, jonka hän on omistanut ja asunut viimeisten 10 vuoden ajan 420 000: lla. Koska kustannus perustuu kotiin 200 000. Myynnin realisoituna on 220 000 kappaletta. 121 §: n mukaan A voi sulkea myynnistä enintään 250 000 euroa. Koska tämä voitto ei kuulu tavanomaisiin tuloverotarkoituksiin, se jätetään myös nettosijoitustulon määrittämisen ulkopuolelle. Tässä esimerkissä sijoitustoiminnan nettotuloveroa ei sovelleta As kotiin myytävään voittoon. Esimerkki 2. B ja C, avioparisto arkistoivat yhdessä, myyvät pääasiallisen asuinpaikkansa, jonka he ovat omistaneet ja asuneet viimeisten 10 vuoden aikana 1,3 miljoonalle. B ja Cs kustannusperusta kotiin on 700 000. B: n ja Cs: n toteutunut myyntivoitto on 600 000. Tunnustettu voitto, johon sovelletaan tavanomaisia tuloveroja, on 100 000 (600 000 realisoitua voittoa vähemmän kuin 500 000 §: n 121 poissulkeminen). B ja C: llä on 125 000 muuta nettosijoitustuotetta, mikä tuo B: n ja Cs: n nettosijoitustulon yhteensä 225 000: een. B ja Cs muutettu oikaistu bruttotulot ovat 300 000 ja ylittävät 250 000 kynnysarvon 50 000: lla. B ja C ovat NIIT: n alaisia alle 225 000: lla (Bs Net Investment Income) tai 50 000: llä (B ja Cs muutettu bruttotulot ylittävät 250 000 avioliiton yhteistä kynnystä). B ja C velat ovat nettomääräisesti 1 900 (50 000 x 3,8). Esimerkki 3. D, yksi toimija, ansaitsee 45 000 palkkaa ja myy pääasiallisen asuinpaikkansa, jonka hän on omistanut ja asunut viimeisten 10 vuoden aikana miljoonalle. Ds-kustannusperusta kotona on 600 000. Ds realisoitunut myyntivoitto on 400 000. Säännöllisten tuloverojen alainen tunnustettu voitto on 150 000 (400 000 realisoitua voittoa vähennettynä 250 000 121 §: n poissulkemisella), joka on myös nettosijoitustuotot. Ds: n muutettu bruttotulo on 195 000. Koska Ds: n muutetut mukautetut bruttotulot ovat alle 200 000 kynnysarvon, D ei ole minkäänlaista nettosijoitustuloa. 12. Onko nettosijoitustoiminnan tuloja, osingotusta ja lapsilleni myyntivoittoja, jotka raportoin lomakkeellani 1040 lomakkeella 8814. Lomakkeen 1040 lomakkeeseen 8814 sisältyvien nettosijoitustulojen määrät sisältyvät verkon laskemiseen Sijoitustulo. Sijoitustoiminnan nettotuottojen laskentaan ei kuitenkaan sisälly (a) lomakkeelle 1040 jätettyjä määriä, jotka johtuvat lomakkeen 8814 kynnysarvosta ja (b) Alaskan pysyvien rahastojen osingoista johtuvat määrät. 13. Mitkä investointikustannukset ovat vähennyskelpoisia laskennassa NII Nettotulojen tuoton saavuttamiseksi bruttoinvestointituotto (edellä 7-11 kohdassa kuvatut erät) vähennetään vähennyksillä, jotka voidaan kohdentaa oikein bruttoinvestointituottoihin. Esimerkkejä vähennyksistä, joista osa voidaan kohdentaa oikein bruttoinvestointituloksiin, sisältävät sijoituskorkokulut, sijoitusneuvonta - ja välityspalkkiot, vuokraus - ja rojaltituloihin liittyvät kulut, veron valmistelupalkkiot, luottamusmenot (kiinteistö - tai luottamus) ja valtion ja paikalliset tuloverot. 14. Pitääkö minun maksaa sekä 3,8 Nettoinvestointitulovero että 9 lisäkorvausta. Medicare-veroa saatat joutua maksamaan sekä veroista että samasta tulotyypistä. 0,9 Lisäkustannusmaksua sovelletaan yksittäisiin palkkoihin, korvauksiin ja itsenäisiin ammatinharjoittajiin tuloihin tietyillä kynnysarvoilla, mutta sitä ei sovelleta tuloihin, jotka sisältyvät nettosijoitustuloon. Katso lisätietoja lisää Medicare-veroista. Miten nettosijoitusveroa raportoidaan ja maksetaan 15. Jos minulle asetetaan nettosijoitusveroa, miten ilmoitan ja maksan veron Yksityishenkilöt, kiinteistöt ja luottamushenkilöt käyttävät lomaketta 8960 ja ohjeita laskea nettosijoitusveron . Yksityishenkilöille vero ilmoitetaan ja maksetaan lomakkeella 1040. Kiinteistöjen ja luottamustoimien osalta veroilmoitus ilmoitetaan ja maksetaan lomakkeella 1041. 16. Onko sijoitustoiminnan nettotuloveroa sovellettava arvioituun verotukselliset varaukset Sijoitustoiminnan verotuksessa noudatetaan arvioituja verosäännöksiä. Individuals, estates and trusts that expect to be subject to the tax in 2013 or thereafter should adjust their income tax withholding or estimated payments to account for the tax increase in order to avoid underpayment penalties. For more information on tax withholding and estimated tax, see Publication 505, Tax withholding and Estimated Tax. 17. Can tax credits reduce my NIIT liability Any federal income tax credit that may be used to offset a tax liability imposed by subtitle A of the Code may be used to offset the NII. However, if the tax credit is allowed only against the tax imposed by chapter 1 of the Code (regular income tax), those credits may not reduce the NIIT. For example, foreign income tax credits (sections 27(a) and 901(a)) and the general business credit (section 38) are allowed as credits only against the tax imposed by chapter 1 of the Code, and therefore may not be used to reduce your NIIT liability. If you take foreign income taxes as an income tax deduction (versus a tax credit), some (or all) of the deduction amount may deducted against NII. 18. Does the tax have to be withheld from wages No, but you may request that additional income tax be withheld from your wages. Examples of the Calculation of the Net Investment Income Tax 19. Single taxpayer with income less than the statutory threshold. Taxpayer, a single filer, has wages of 180,000 and 15,000 of dividends and capital gains. Taxpayers modified adjusted gross income is 195,000, which is less than the 200,000 statutory threshold. Taxpayer is not subject to the Net Investment Income Tax. 20. Single taxpayer with income greater than the statutory threshold. Taxpayer, a single filer, has 180,000 of wages. Taxpayer also received 90,000 from a passive partnership interest, which is considered Net Investment Income. Taxpayers modified adjusted gross income is 270,000. Taxpayers modified adjusted gross income exceeds the threshold of 200,000 for single taxpayers by 70,000. Taxpayers Net Investment Income is 90,000. The Net Investment Income Tax is based on the lesser of 70,000 (the amount that Taxpayers modified adjusted gross income exceeds the 200,000 threshold) or 90,000 (Taxpayers Net Investment Income). Taxpayer owes NIIT of 2,660 (70,000 x 3.8). Additional Information 21. Other than these FAQs, is there additional information available about the Net Investment Income Tax Yes. You can find additional information about the NIIT in the 2013 final regulations and in a new 2013 proposed regulation published on Dec. 2, 2013. 22. The proposed regulations that were published on Dec. 5, 2012, are effective for tax years beginning after Dec. 31, 2013, but the Net Investment Income Tax went into effect on Jan. 1, 2013. May I rely on those proposed regulations, the proposed regulations published on Dec. 2, 2013, andor the final regulations, also published on Dec. 2, 2013, for guidance on the Net Investment Income Tax during 2013 Yes. For taxable years beginning before Jan. 1, 2014 (e. g. calendar year 2013), taxpayers may rely on the 2012 proposed regulations (published on Dec. 5, 2012), the 2013 proposed regulations (published on Dec. 2, 2013), or the 2013 final regulations (published on Dec. 2, 2013) for purposes of completing Form 8960. However, to the extent that taxpayers take a position in a taxable year beginning before Jan. 1, 2014 that is inconsistent with the final regulations, and such position affects the treatment of one or more items in a taxable year beginning after Dec. 31, 2013, then such taxpayer must make reasonable adjustments to ensure that their Net Investment Income Tax liability in the taxable years beginning after Dec. 31, 2013 is not inappropriately distorted. For example, reasonable adjustments may be required to ensure that no item of income or deduction is taken into account in computing net investment income more than once, and that carryforwards, basis adjustments and other similar items are adjusted appropriately. Page Last Reviewed or Updated: 13-Oct-2016
Comments
Post a Comment